关于做好2007年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知
【发布时间:2007-04-23 00:00:00.0】【浏览次数:607】

  【 关于做好2007年资产评估行业执业质量自律检查工作的通知】
中评协〔2007〕48号



各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会(注册会计师协会):

为了做好2007年全国资产评估行业执业质量自律检查工作,根据中国资产评估协会(以下简称中评协)发布的《资产评估执业质量自律检查办法》(中评协〔2006〕98号,以下简称《检查办法》),现将检查有关事项通知如下:

一、检查的目的

监督、指导和规范资产评估机构和注册资产评估师的执业行为,提升资产评估行业的执业质量和职业道德水平,防范执业风险,维护社会公众利益和资产评估各方当事人的合法权益,推动资产评估行业健康发展。

二、检查工作的组织领导

地方协会应当认真学习、领会《检查办法》的相关内容,高度重视质量检查工作,成立资产评估执业质量自律检查工作领导小组,负责组织领导本地的检查工作;要严格按照《检查办法》的要求,配备德才兼备的检查人员,提供必要的检查条件,做好检查前的准备工作,确保今年检查工作顺利完成。

三、 检查的对象

按照《检查办法》的规定,中评协负责对特别团体会员(具有证券评估业务资格的资产评估机构)进行质量检查;地方协会负责对本辖区除特别团体会员以外的当然团体会员(资产评估机构)进行质量检查。

地方协会应当按照《检查办法》中5年一个检查周期的规定,保证本年度抽查比例不低于本地区总数的20%。

四、 检查的内容及范围

检查的范围包括2004年至2006年出具的评估报告,以2006年出具的评估报告为主。为全面了解执业状况,本次检查内容分为侧重检查的内容和侧重了解的内容:

(一)侧重检查的内容

1.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估准则的情况。重点检查的次序是《企业价值评估指导意见(试行)》的执行情况,《资产评估准则 —— 无形资产》的执行情况,并兼顾其他准则和规范的执行情况。要重点检查是否履行了适当的评估程序,是否形成了能够支持评估结论的工作底稿,评估报告披露的信息是否充分恰当,是否存在故意或过失出具虚假、不实评估报告的。

2.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。要重点检查是否签署本人未参与项目评估报告,是否允许他人以本人名义签署评估报告,是否同时在两家或两家以上评估机构执业,是否冒用注册资产评估师名义签署评估报告,是否采用欺诈、恶意降低服务费等不正当手段招揽业务。

3.资产评估机构内部质量管理和控制情况。重点检查对评估工作底稿和评估报告的复核情况。

(二)侧重了解的内容

1.了解资产评估机构内部治理问题,包括对分支机构的管理情况。对内部管理混乱、矛盾尖锐的要重点了解。必要时,还要对其评估收入进行核实。

2.了解涉诉的资产评估项目。对由于执业问题涉诉的案件要逐一检查,重点了解涉诉的原因、注册资产评估师及评估机构有无过错、过错类型、诉讼进展以及诉讼结果等。

3.了解执业环境及商业贿赂治理的相关情况,包括干预执业、干预收费、索要回扣的文件与情况等。

五、检查的步骤及时间安排

(一) 各地方协会应当自收到本通知之日起抓紧制定本地区今年的检查工作方案、确定检查对象、比例和名单,并于2007年5月31日前上报中评协。各地方协会的实地检查时间可根据本地区的具体情况确定。

(二) 各地方协会应当按照《检查办法》规定的检查程序开展检查工作,认真履行检查人员的职责,在帮助、指导、督促、提高的同时,对发现问题的资产评估机构和注册资产评估师,要依据《资产评估执业行为自律惩戒办法(试行)》的规定进行严肃处理。

(三) 各地方协会应当于2007年10月底前完成实地检查、分析总结、处理惩戒等全部检查工作,要按照《检查办法》的有关规定,对本地区检查工作的基本情况、检查取得的成效、被检查机构的发展状况、检查中发现的主要问题、典型案例及成因分析、对存在问题的处理结果、对规范评估行业发展的建议等作出全面总结,编写质量检查工作总结报告,并于2007年10月31日前上报中评协。

(四) 中评协将成立检查工作支持小组,对在检查中遇到的难以解决的问题提供技术支持。

(五) 中评协将通过各种形式交流和通报各地检查信息,请各地方协会及时将检查的有关情况上报中评协。

为了使地方协会全面理解、把握并实施中评协制定的评估业务监管制度及有关的检查工作底稿指引,保证检查工作的顺利进行,中评协拟于近期举办质量检查工作培训班,具体时间另行通知。2006年开展了执业质量检查的地方协会,应在2007年4月底前将检查总结和3-5个检查中发现的典型案例及分析(含电子版)上报中评协,用于会议交流和案例编写。

联系人:杨晓梅 联系电话:(010)88191799

电子邮件:yangxm@cas.org.cn

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邮政编码:100036





二00七年四月十三日
 
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