关于开展2013年资产评估行业执业质量检查工作的通知
【发布时间：2013-05-13 00:00:00.0】【浏览次数：21660】
【 【 津注协〔2013〕43号】】
各资产评估机构：
根据中国资产评估协会《关于发布2013年资产评估行业执业质量检查工作方案的通知》（中评协﹝2013﹞57号）的文件要求，我市组织开展2013年度资产评估行业执业质量检查工作，现将有关事项通知如下：
一、检查目的
为巩固以前年度检查成果，促进机构做优做强做大，2013年度将重点开展“回头看”检查。通过检查，进一步督促资产评估机构改进和提升内部管理和执业水平，提高注册资产评估师执业能力和职业道德素养，真正体现检查工作促进资产评估行业优质服务、评估机构优质管理，提升评估行业社会公信力的积极作用。
二、检查方式和对象
2013年的检查工作分自查、抽查两种方式进行。一是所有资产评估机构，按照规定和要求开展自查；二是在自查的基础上，根据评估机构的自查资料和自查总结上报内容及情况协会按照20%的比例组织进行抽查。
重点关注有下列情形之一的资产评估机构：
1.被投诉举报或涉及有关部门移交案件的；
2.受过行政处罚或自律惩戒的；
3.执业质量不高，屡查屡犯的；
4.内部管理混乱，对执业质量造成影响的；
5.恶意降低服务收费、用不正当竞争手段争揽业务的;
6.未按时上报2012年度业务报备的。
三、检查范围和内容
（一）自查和抽查
自查和抽查的检查范围和内容相同。
评估报告的检查范围是以2012年1月1日至2012年12月31日期间开展的评估业务及出具的资产评估报告为主，可以根据其具体情况，自查或抽查以往年度出具的资产评估报告。
检查内容主要是资产评估机构内部管理和质量控制情况；资产评估准则执行情况；评估费用收取情况；资产评估机构持续满足设立条件和证券评估资格条件情况；法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。具体包括：
1.资产评估机构内部管理和质量控制情况。检查的重点是：资产评估机构是否建立了完善的内部管理制度，主要包括：人事管理制度、财务管理制度、执业质量控制制度、评估业务管理制度和业务档案管理制度。重点检查这些制度执行的有效性，尤其是对评估工作底稿和资产评估报告的复核情况；对分支机构的质量管理和控制情况。
2.资产评估机构及其注册资产评估师执行资产评估业务准则的情况。自查和抽查工作以抽选评估报告的方式进行检查。其中证券评估资格资产评估机构要以抽取涉及证券业务评估报告为重点。检查次序是企业价值评估报告、无形资产评估报告、单项资产或资产组合评估报告以及其他资产评估报告（重点检查新的评估业务报告）。通过对上述资产评估报告及其工作底稿的抽查，重点关注《企业价值评估指导意见（试行）》、《资产评估准则――无形资产》、《专利资产评估指导意见》、《企业国有资产评估报告指南》、《资产评估准则――机器设备》、《资产评估准则――不动产》、《资产评估准则――评估报告》、《资产评估准则――评估程序》、《资产评估准则――业务约定书》、《资产评估准则――工作底稿》、《资产评估价值类型指导意见》、《以财务报告为目的的评估指南（试行）》、《金融企业国有资产评估报告指南》、《著作权资产评估指导意见》等准则规范的执行情况，并兼顾其他业务准则和规范的执行情况。
检查重点是：是否根据业务具体情况履行了适当的评估程序；是否全面履行评估业务所需的系统性工作步骤；工作底稿是否能反映评估程序实施情况，支持评估结论；资产评估报告是否清晰、准确的陈述报告内容，有无误导性表述；是否存在故意或过失出具虚假、不实资产评估报告。
3.资产评估机构及注册资产评估师执行资产评估职业道德准则的情况。检查重点是：是否签署本人未参与项目的评估报告；是否允许他人以本人名义签署评估报告；是否同时在两家或两家以上评估机构执业；是否采用恶意降低服务费等不正当的手段招揽业务。
4.资产评估机构评估费用的收取情况。检查重点是：评估机构公示的服务项目、收费标准；收取评估费用出具票据情况；项目收费价格浮动幅度；采取招(投)标方式取得法定资产评估服务业务时的投标报价；资产评估项目实际收费情况（项目取得方式、收费方式、计费依据或计费标准、实际收费相对于收费标准的折扣、业务约定书载明收费金额及实际收费金额等）。
5.资产评估机构持续满足设立条件情况。检查重点是：2012年末，资产评估机构、合伙人或股东、首席合伙人或法定代表人是否持续符合《资产评估机构审批和监督管理办法》(财政部令第64号）相关条款的要求。
6.法律法规、部门规章规定的其他监督检查事项。
四、检查要求及时间安排
（一）检查要求
资产评估机构要高度重视检查工作，严格按照检查范围和内容开展自查，其中，要特别关注在以前年度检查中发现问题的整改情况；被抽查的机构要积极配合检查工作，按要求做好人员安排、资料提供等工作；需抽调人员参与检查工作的资产评估机构，要积极予以支持，妥善安排，保证抽调人员按时到位。
（二）、时间安排
5月中旬协会将对各评估机构选派的自查人员代表进行培训，5月底前被查评估机构结束自查工作，并将自查情况形成书面报告上报协会监管部。请各资产评估机构认真落实自查工作，抓紧做好已出具的资产评估报告及工作底稿的立卷归档和发文登记工作。6月初至7月上旬组织对资产评估机构进行实地检查工作。
五、检查对象的确定
根据中国资产评估协会《资产评估执业质量自律检查办法》的规定，按照每5年内至少接受一次质量检查的原则，结合我市资产评估机构上报自查资料的实际情况，确定本年度检查对象。（被查机构名单将于6月初在注协网站公布）
六、检查结果的处理
2013年8月30日前，针对检查结果，依据《检查办法》和《资产评估执业行为自律惩戒办法（试行）》的规定。完成对有问题的资产评估机构和注册资产评估师的处理处罚工作。
七、其他事项
所有检查对象应当在检查组到达前，完成检查通知书中要求的准备工作，并做好以下检查配合工作：
1.给检查组提供必要的工作场所和办公条件；
2.安排专人负责联络检查事宜；
3.安排机构相关负责人和签字注册资产评估师及其他有关人员配合检查组工作；
4.及时给检查组提供检查工作所需要的资料；
5.检查组认为其他需要配合的事项。
八、评估机构需提供如下检查资料
（一）自查需上报的资料
1.2013年（机构名称）执业质量自查报告（附件一）
2.《2013自查情况收费统计表》（附件二）
3.2012年业务报备情况表(可从业务报备系统中直接导出)
（二）评估机构应提供检查组的资料
1．机构简介（复印件及电子版）
2.营业执照（含分支机构）复印件、备查
3.机构执业证书（复印件、备查）
4.机构基本情况表（附件三）（打印件、电子版）
5.2010年至2012年12月底之前发文登记本（电子版、备查）
6.2010年至2012年12月底之前出具的资产评估报告书及其工作底稿（备查）
7.机构内部管理和质量控制制度目录（附件四）（打印件、电子版）
8.机构内部管理和质量控制制度（备查）
9.机构评估师名单（打印、电子版）
10.注册资产评估师注册证书（复印、备查）
11.公司章程或合伙协议（备查）
12.合伙人或股东专职证明材料（备查）
附件：一、2013年（机构名称）执业质量自查报告
二、2013自查情况收费统计表
三、机构基本情况表
四、机构内部管理和质量控制制度目录
二○一三年四月二十七日
津公网安备12010302002234号